Рынок недвижимости Великобритании — это один из главных «игроков» глобального рынка, которому удавалось выстоять даже в периоды мирового экономического кризиса. Главным отличием этого рынка, пожалуй, можно назвать его максимальную интегрированность в общую государственную экономику — для домовладельцев руководство страны создаёт и постоянно совершенствует максимально прозрачные условия, в этой стране безопасно и приятно вести бизнес. Кроме того, официальный Лондон никак не ограничивает возможность участия на этом огромном рынке недвижимости иностранцев, что делает государство привлекательным для международных инвесторов.

Редакция Domaza объясняет, какие налоги в Великобритании актуальны на сегодня в ключе операций с недвижимостью, а также с какими налоговыми расходами может столкнуться нерезидент, решивший купить недвижимость в этой стране для проживания, сдачи в аренду или долгосрочный инвестиций с целью перепродажи.

Налоги на покупку недвижимости в Великобритании

В Великобритании купить недвижимость при наличии подготовленного финансирования могут как резиденты, так и нерезиденты. Подобные сделки требуют определённых финансовых и временных затрат, но процедура настолько упрощена государством, что до последних этапов может осуществляться даже без физического присутствия покупателя. Что касается налогов на покупку недвижимости в Великобритании, здесь есть несколько требований с точки зрения налогового законодательства.

    → Регистрация в Земельном кадастре = £150-1000. Эту процедуру осуществляет юрист, она оплачивается сверх 0,3-0,5% от суммы сделки за услуги юридического представителя. Итоговая стоимость регистрации зависит от нескольких факторов и, в частности, от цены объекта.
    → Гербовый сбор (SDLT) = 0-15% от стоимости объекта. Для покупки основной и дополнительной жилой недвижимости предусматриваются разные сборы SDLT.

Основная жилая недвижимость 

При покупке первого объекта жилой недвижимости ценой ниже £125 000 Гербовый сбор не взимается. Если объект дороже, то прогрессивный Гербовый сбор в Великобритании применяется к каждому фрагменту цены недвижимости — каждая часть суммы свыше £125 000 облагается налогом по-разному:
 

• первые £125 000 — 0%;
• часть суммы с £125 001 до £250 000 облагается сбором в 2%;
• часть суммы с £250 001 до £925 000 — 5%;
• часть суммы с £925 001 до £1,5 млн — 10%;
• любая сумма свыше £1,5 млн — 12%.

Правительство Великобритании разработало специальный онлайн-калькулятор, который позволит разобраться с Гербовым сбором без сложных расчётов — воспользоваться им можно по ссылке.

В качестве примера на официальном сайте британского правительства предлагается расчёт Гербового сбора (SDLT) для покупки первого дома по цене в £275 000:
 

• 0% на первые £125 000;
• 2% от следующих £125 000 = £2 500;
• 5% на остаток в £25 000 = £1 250.

Итого SDLT для этого дома составит £3 750 единоразово. Если бы этот дом был для покупателя дополнительным, то к Гербовому сбору пришлось бы добавить ещё 3% от всей суммы.

Дополнительная жилая недвижимость 

С марта-2016 Великобритания ужесточила налоги для тех, кто покупает дополнительную жилую недвижимость в Великобритании. Это значит, что к покупателю применяются повышенные таксы, если в момент осуществления покупки он станет владельцем минимум 2-х объектов жилой недвижимости, даже если один из них — не в Великобритании. Повышенный налог применяется к тем, кто не владеет какой-либо жилой недвижимостью, но покупает одновременно минимум два объекта
 

• первые £125 000 — 3%;
• часть суммы с £125 001 до £250 000 — 5%;
• часть суммы с £250 001 до £925 000 — 8%;
• часть суммы с £925 001 до £1,5 млн — 13%;
• остаток свыше £1,5 млн — 15%.

Повышенный Гербовый сбор в Великобритании не применяется, если:
 

• основной дом будет продан в день покупки дополнительного;
• дополнительная недвижимость стоит менее £40 000;
• ваша основная жилая недвижимость — специализированная студенческая;
• ваша основная жилая недвижимость — передвижной или плавучий дом.

Есть также официальный способ вернуть переплату по завышенному Гербовому сбору после покупки. Это возможно, если основная жилая недвижимость будет продана в течение 3-х лет с момента покупки дополнительной — об этом властей необходимо предупреждать заранее, не позднее одного года с момента последней сделки купли-продажи.

Налоги на продажу недвижимости в Великобритании

В глазах покупателя продажа недвижимости в Великобритании с точки зрения налоговых требований выглядит гораздо проще процесса покупки — прогрессивных расчётов здесь не предусматривается. С 2015-го года руководство страны ввело налог на продажу недвижимости для владельцев-нерезидентов, который ранее платили только граждане.

    → Налог на прирост капитала (KGT) = 18% или 28% от спекулятивной прибыли. Этот налог будет зависеть от того, насколько недвижимость подорожала за период владения. Так, разница между ценой покупки и продажи объекта менее £31 865, то владелец платит 18%. Если прирост капитала превысил сумму в £31 865, то уплачиваются 28%.

Налог KGT также можно не платить в некоторых ситуациях. От налога на прирост капитала освобождаются те, кто продаёт основную жилую недвижимость площадью менее 5 тысяч квадратных метров. Освобождаются и те, кто проживает в Великобритании более 90 дней.

Содержание недвижимости в Великобритании

Владельцам британской недвижимости повезло — как такового налога на содержание в Соединённом Королевстве для физических лиц нет. Однако, это не отменяет коммунальные платежи. Однако, физические лица оплачивают обязательный ежегодный муниципальный налог на нужды города (полиция, уборка, муниципальные учреждения) в размере £200-2 500. Юридическим лицам такой налог платить придётся.

    → Содержание недвижимости для компаний (ATED) = от £7 000 до £218 200 ежегодно. Размер сбора зависит от стоимости объекта: недвижимость по цене £1-2 млн облагается сбором в £7 000; £2-5 млн — £23,3 тысячи; £5-10 млн — £54,4 тысячи; £10-20 млн — £109 тысяч; более £20 млн — 218,2 тысячи.

Какие-либо иные сборы не предусматриваются. Ставки ATED для компаний, владеющих недвижимостью, могут с течением времени меняться.

Сдача недвижимости в Великобритании в аренду

Для инвесторов сдача недвижимости в Великобритании в аренду является крайне выгодным способом монетизации вложений. Как и во многих европейских странах, такая деятельность в данной стране облагается налогом.

    → Подоходный налог = 20%, 40% или 45%. Этот налог является прогрессивным, его размер, как и возможные налоговые послабления, зависят от большого количества факторов — например, возраст налогоплательщика, его уровень доходов, семейный статус.